В Эстонии самозанятость становится всё более популярной формой получения дохода. Русскоговорящие жители страны всё чаще выбирают путь фриланса, ведения микробизнеса или оказания услуг как частные лица. Однако с получением дохода приходит и обязанность разбираться в системе налогообложения. В этой статье мы подробно разберём, какие налоги платят самозанятые в Эстонии, как правильно вести учёт и избегать проблем с Налогово-таможенным департаментом (Maksu- ja Tolliamet), а также какие возможности и льготы предоставляет государство.

Кто считается самозанятым в Эстонии

Согласно эстонскому законодательству, самозанятым считается физическое лицо, которое получает доход от своей профессиональной или хозяйственной деятельности, не будучи зарегистрированным юридическим лицом. Это может быть:

• фрилансер, работающий на заказ

• мастер на все руки, выполняющий мелкие ремонты

• владелец онлайн-магазина

• водитель, работающий через Bolt или Uber

• преподаватель или репетитор

• художник, фотограф, дизайнер и т.д.

Для целей налогообложения самозанятый должен быть зарегистрирован в коммерческом регистре как füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) — физическое лицо-предприниматель. Регистрация бесплатная и производится через портал e-Business Register.

Основные налоги для самозанятых в Эстонии

Самозанятые обязаны уплачивать следующие виды налогов:

1. Подоходный налог (Tulumaks) — 22%

Это основной налог с прибыли. Однако важно понимать, что облагается налогом не весь доход, а прибыль — то есть доход минус расходы. Самозанятый имеет право вычесть из дохода все документально подтверждённые расходы, связанные с его деятельностью: аренда офиса, покупка инструментов, расходные материалы, топливо, реклама и т.д.

Пример:
Вы получили за год 15 000 евро дохода. Потратили на деятельность 5 000 евро.
Налогооблагаемая база: 15 000 — 5 000 = 10 000 евро.
Подоходный налог: 10 000 × 22% = 2 200 евро.

Также существует необлагаемый минимум — в 2025 году он составляет до 7848 евро в год. Однако для самозанятых действует особый порядок его применения — проконсультируйтесь с бухгалтером.

2. Социальный налог (Sotsiaalmaks) — 33%

Это обязательный налог, который обеспечивает вам пенсионные накопления и доступ к медицинскому страхованию.

Важно: социальный налог платится не от чистой прибыли, а от рассчитанной базы, которая не может быть ниже установленного минимума. В 2025 году минимальная база для социальных отчислений составляет примерно 8790 евро в год (730 евро в месяц × 12). Если ваша прибыль меньше этой суммы — вы всё равно обязаны уплатить налог от минимального уровня.

Пример:
Вы заработали 6000 евро прибыли за год.
Ваша налоговая база: 8790 евро
Социальный налог: 8790 × 33% = 2900,70 евро

Если вы заработали больше 8790 евро — налог будет рассчитываться с фактической прибыли.

3. Взнос во второй пенсионный столб (Kohustuslik kogumispension) — 2%

Этот налог обязателен только для тех, кто присоединился ко второму пенсионному столбу. Обычно он автоматически удерживается работодателем, но самозанятый должен самостоятельно учитывать и перечислять этот взнос в декларации.

4. НДС (Käibemaks) — 22%

Если ваш годовой оборот превышает 40 000 евро, вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС. После этого вы будете добавлять 22% к стоимости ваших товаров или услуг и перечислять этот налог государству. Также вы получите право на возврат НДС с расходов, связанных с бизнесом.

Регистрация в качестве плательщика НДС осуществляется через портал e-MTA.

Как подавать налоговую декларацию

Самозанятые подают годовую налоговую декларацию TSD (форма E-vorm) до 30 апреля следующего года. Сделать это можно онлайн через сайт emta.ee, где доступна подробная инструкция. В декларации указывается:

• общий доход

• расходы

• расчёт налогооблагаемой прибыли

• социальный налог

• подоходный налог

• другие обязательные взносы

После подачи декларации вы получите расчёт суммы налогов к уплате, которую можно внести частями.

Как учитывать расходы

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, важно правильно фиксировать расходы. Они должны быть:

• документально подтверждены (чек, счёт-фактура, платёжное поручение)

• напрямую связаны с вашей деятельностью

• логично обоснованы

Не следует указывать в качестве бизнес-расходов личные траты — это может вызвать вопросы у налоговой.

Полезный совет: откройте отдельный банковский счёт для своей деятельности. Это облегчит учёт и снизит вероятность путаницы между личными и деловыми финансами.

Льготы и вычеты

Самозанятые могут воспользоваться рядом льгот, например:

• Необлагаемый минимум по подоходному налогу

• Семейные вычеты — на детей или иждивенцев

• Инвестиции в развитие бизнеса — закупка оборудования, обучение, маркетинг

• Амортизация — можно списывать стоимость основных средств по частям

Что будет, если не платить налоги

Невыполнение налоговых обязательств может привести к:

• начислению пени (0,06% за каждый день просрочки)

• штрафам

• блокировке банковского счёта

• ограничению выезда за границу (в тяжёлых случаях)

Поэтому лучше заранее планировать выплаты, откладывать нужные суммы с дохода и вести бухгалтерию — хотя бы в упрощённом виде.

Заключение

Самозанятость в Эстонии — это отличная возможность зарабатывать на своих умениях и опыте, не связывая себя с наймом. Однако важно помнить, что с этим статусом приходят и определённые налоговые обязательства. Понимание структуры налогообложения, своевременная отчётность и грамотный учёт расходов помогут вам работать спокойно, легально и с выгодой для себя.

Если вы только начинаете свой путь — не бойтесь. Система в Эстонии достаточно прозрачная, а онлайн-сервисы значительно упрощают взаимодействие с государством. Удачи вам в вашем деле и стабильного дохода!