Фриланс в Эстонии — это не только свобода в выборе проектов, клиентов и графика, но и ответственность перед государством. Одна из главных обязанностей каждого самозанятого или фрилансера — это правильная и своевременная уплата налогов. В этой статье мы разберем, какие налоги платит фрилансер в Эстонии, как правильно зарегистрировать свою деятельность и как избежать проблем с Налогово-таможенным департаментом (Maksu- ja Tolliamet).

Кто считается фрилансером в Эстонии

Фрилансером считается человек, предоставляющий услуги или продающий свои знания и навыки без трудового договора, то есть не как наемный работник. Это может быть:

• Копирайтер

• Дизайнер

• Разработчик

• Переводчик

• Онлайн-репетитор

• SMM-специалист

• Консультант

• И многие другие

Если вы получаете доход от клиентов напрямую — из Эстонии или из-за рубежа — и делаете это на регулярной основе, вы обязаны платить налоги.

Основные способы ведения деятельности

В Эстонии есть несколько легальных форм ведения фриланс-деятельности. Выбор формы влияет на налогообложение и отчётность.

1. Физическое лицо (eraisik)

Вы можете оказывать услуги как частное лицо без регистрации фирмы. Однако важно помнить:

• Вы обязаны декларировать доходы через электронную систему e-MTA

• Все доходы облагаются подоходным налогом — 22%

• Если доход регулярный — рекомендуется зарегистрироваться как предприниматель (FIE)

2. Индивидуальный предприниматель (füüsilisest isikust ettevõtja — FIE)

Это популярный вариант для фрилансеров. Регистрация происходит в Коммерческом регистре (Äriregister) через портал e-Business Register.

Плюсы:

• Возможность учитывать расходы и уменьшать налогооблагаемую базу

• Легко открыть расчётный счёт для бизнеса

• Можно получить код VAT (если оборот превышает 40 000 евро в год)

Минусы:

• Необходимость ведения бухгалтерии (хотя и упрощённой)

• Нужно платить социальный налог (33% от прибыли)

3. OÜ — частное ограниченное предприятие (osaühing)

Этот вариант более сложный, но имеет преимущества, если:

• У вас крупные клиенты

• Вы планируете масштабировать бизнес

• Требуется разделение личных и деловых финансов

OÜ облагается корпоративным налогом — 22% на распределённую прибыль. До момента распределения (например, выплаты дивидендов) налог платить не нужно. Также вы платите налоги с зарплаты, если оформляете себя как работника.

Какие налоги должен платить фрилансер в Эстонии

В зависимости от формы деятельности налоги различаются:

Подоходный налог (Tulumaks)

• Ставка: 22%

• Применяется ко всем формам деятельности

• Существует необлагаемый минимум — 7848 евро в год (654 евро в месяц), если доходы не превышают 14 400 евро в год

Социальный налог (Sotsiaalmaks)

• Ставка: 33%

• Обязателен для FIE

• Начисляется на чистую прибыль (доход минус расходы)

• Минимальный платёж обязателен, даже если прибыли нет — примерно 215 евро в месяц

Налог с оборота (Käibemaks — VAT)

• Ставка: 22% (основная)

• Обязательная регистрация — если оборот за год превышает 40 000 евро

• Добровольная регистрация возможна и раньше, особенно если у вас клиенты — юридические лица

Как отчитываться и платить налоги

Вся отчётность в Эстонии подаётся онлайн — через сайт e-MTA. Платформа доступна на эстонском, английском и частично на русском языках. Вы можете использовать электронную ID-карту, Mobile-ID или Smart-ID для входа.

Основные декларации:

• Годовая налоговая декларация (TSD или ESD) — подаётся в начале следующего года, до 30 апреля

• Декларация НДС (KMD) — ежемесячно, если вы зарегистрированы как плательщик VAT

• Доход FIE — в годовой декларации (vorm E), где учитываются доходы, расходы, амортизация и другие статьи

Оплата налогов:

• Производится банковским переводом через интернет-банк

• Каждый налог имеет свой уникальный референс-номер (viitenumber)

• Просрочка грозит пенями — 0.06% за каждый день

Расходы, которые можно учесть

Если вы работаете как FIE или через OÜ, вы имеете право учитывать бизнес-расходы:

• Офисные расходы (аренда, интернет)

• Покупка оборудования

• Профессиональное обучение

• Платформа и софт (например, Adobe, Canva, Zoom)

• Транспортные расходы, если связаны с работой

Это помогает уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Что делать, если клиенты из-за границы

Хорошая новость — доход от иностранных клиентов также облагается налогом в Эстонии. Вам не нужно платить налоги в стране клиента (если нет постоянного представительства там). Просто указывайте такие доходы в своей декларации.

Если вы зарегистрированы как плательщик VAT, то в некоторых случаях применяется система обратного налогообложения (reverse charge) — особенно при работе с клиентами из ЕС.

Ответственность за уклонение от налогов

В Эстонии налоговая система прозрачна и автоматизирована. При несвоевременной или неполной уплате налогов:

• Начисляются пени

• Возможны штрафы

• Может быть заблокирован бизнес-счёт

Поэтому важно вести точный учёт доходов и расходов, использовать бухгалтера или онлайн-сервис, например Merit Aktiva, Envoice или SmartAccounts.

Заключение

Фриланс в Эстонии — это удобная и выгодная форма заработка, но только при условии соблюдения налогового законодательства. Правильный выбор формы деятельности, своевременная отчётность и честная уплата налогов помогут вам спать спокойно и развивать свой бизнес без лишнего стресса.

Если вы только начинаете — проконсультируйтесь с бухгалтером или воспользуйтесь услугами налогового консультанта. Это вложение, которое окупится вашей уверенностью и легальностью.