Введение
Если вы — житель Эстонии и ищете способы организовать или развивать малый бизнес с минимумом налогов и бюрократии — эта статья для вас. Здесь собраны актуальные льготы, субсидии и особенности, доступные малому предприятию (включая стартапы, э-резидентов, начинающих предпринимателей) в Эстонии на 2025-2026 годы.
1. Налоговые льготы и особая система налогообложения
-
0 % налог на нераспределённую прибыль — если компания реинвестирует прибыль, она освобождена от корпоративного налога; налог 22 % применяется только при распределении прибыли (дивиденды, подарки, расходы на представительство и т. п.)
-
С 2026 года ставка налога на распределённую прибыль вырастет до 24 %, а налог на доходы физлиц — до 24 %, однако льгота на нераспределённую прибыль сохраняется
-
Для нерезидентов действует спецрежим VAT-exemption для малого бизнеса при обороте менее ~ 40 000 € в Эстонии или менее 100 000 € по ЕС
2. Субсидии и гранты для малого бизнеса
Для безработных-предпринимателей
-
Единовременная субсидия до ~ 6 000 € для открытия бизнеса
-
В Таллинне действует стартовая помощь с обязательным софинансированием 1/3 — до ~ 20 000 крон (~ 1 200 €) для начинающих предпринимателей
Для действующих предпринимателей и предприятий в сельской местности
-
Программы поддержки до 200 000 € на приобретение оборудования, развитие, «зелёные» аудиты, изменения бизнес-модели; внутреннее финансирование — от 40 %
-
В Таллинне — субсидии на внедрение цифровых решений для бизнеса со штатом 1+ и годом работы, оборотом 20 000-400 000 €
3. Преимущества регистрации бизнеса
-
Э-резидентство позволяет открыть компанию OÜ полностью онлайн, даже если вы живёте за границей
-
Процедура регистрации занимает часы, минимальные требования к уставному капиталу (~ 2 500 €), цифровые отчёты, доступ к рынку ЕС
-
Благодаря удобной электронке (e-Tax, e-Business Register) 98 % деклараций подаётся онлайн, отчётность сдаётся за 3 минуты
4. Особые налоговые льготы для стартапов и инновационных компаний
-
В Эстонии нет специальных налоговых кредитов на R&D, однако 0 % налог на нераспределённую прибыль делает возможным полное реинвестирование средств в инновации
-
Для стартапов предлагаются временные сниженные ставки налогообложения и гранты на первые годы деятельности
Таблица-обзор льгот
| Категория льготы | Описание |
|---|---|
| Корпоративный налог | 0 % на нераспр-ную прибыль; 22 % → 24 % с 2026 г. при распределении |
| НДС-исключение для малого бизнеса | Оборот до ~ 40 000 €, нерезиденты могут применять схему VAT-exemption |
| Субсидии для начинающих | До ~ 6 000 € (для безработных), до ~ 20 000 крон в Таллинне |
| Субсидии для развития | До 200 000 €, при самофинансировании ≥ 40 %, цель — инновации, экология |
| Э-резидентство + регистрация | Онлайн-регистрация, миним. капитал, доступ к ЕС |
| Администрирование | Онлайн-отчётность, e-Tax, простой учёт |
| Инновационные льготы | Нет налогов на реинвест-ую прибыль, поддержка стартапов |
5. Практические советы для малого бизнеса
-
Реинвестируйте прибыль — избегайте налога, вкладывая средства в развитие
-
Планируйте выплаты дивидендов — при выплате оплачиваете налог 22 % (до 2026) или 24 % (с 2026)
-
Используйте субсидии — особенно если начинаете как безработный или развиваете «зелёный» или цифровой бизнес
-
Подавайте онлайн — e-Residency + цифровые отчёты экономят время и нервы
-
Учтите рост налоговых ставок в 2026 г., но льготы по нераспределённой прибыли сохраняются
-
Если вы нерезидент — проверьте допустимый лимит оборота (~ 40 000 €), чтобы применять VAT-исключение
Заключение
Эстония остаётся одной из самых благоприятных стран для малого бизнеса в Европе. Нулевая ставка на нераспределённую прибыль, развитая цифровая инфраструктура, прозрачные процедуры регистрации, субсидии для начинающих и действующих предпринимателей делают её особенно привлекательной для жителей Эстонии. Используйте доступные льготы для старта и развития бизнеса с минимальной налоговой нагрузкой и высокой гибкостью.